FATCA

Una NFFE Activa es una NFFE que cumple UNO de los siguientes criterios:

1. Menos del 50% de los ingresos brutos de la NFFE durante el año natural precedente u otro período de declaración apropiado son ingresos pasivos y menos del 50% de los activos mantenidos por la NFFE durante el año natural precedente u otro período de declaración apropiado son activos que producen o se mantienen para la producción de ingresos pasivos.
2. Las acciones de la NFFE se negocian regularmente en un mercado de valores establecido.
3. Prácticamente todas las actividades de la NFFE consisten en la tenencia (total o parcial) de las acciones en circulación de una o más filiales que se dedican a actividades comerciales o empresariales distintas de las de una institución financiera, o en la prestación de financiación y servicios a dichas filiales.
4. La NFFE realiza principalmente operaciones de financiación y cobertura con o para entidades vinculadas que no son Instituciones Financieras, y no presta servicios de financiación o cobertura a ninguna entidad que no sea una Entidad Vinculada. Siempre que el grupo se dedique principalmente a una actividad distinta de la de Institución Financiera.

Una NFFE Pasiva es una NFFE que no es una NFFE Activa.

Institución Financiera Extranjera (FFI) es cualquier entidad extranjera que:

1. Acepta depósitos en el curso ordinario de una actividad bancaria o similar (bancos, cooperativas de crédito).
2. Mantiene activos financieros por cuenta de terceros como parte sustancial de su actividad (agencias de valores, depositarios).
3. Se dedica (o se presenta como si se dedicara) principalmente a invertir, reinvertir o negociar con valores, participaciones, materias primas o cualquier participación (incluidos contratos de futuros o a plazo u opciones) en dichos valores, participaciones o materias primas (fondos de inversión, fondos de capital riesgo/inversión, fondos de cobertura).

Según los términos del Modelo 1 del IGA, una sociedad fiduciaria profesional será generalmente una institución de custodia o una entidad de inversión (cuando más del 50% o más de los ingresos brutos de la sociedad fiduciaria sean atribuibles a la negociación de instrumentos del mercado monetario, la administración de fondos, etc.). Un fideicomiso que invierte principalmente en una empresa se clasificaría como FFI con arreglo al punto 3.

Entidad extranjera no financiera (NFFE): una entidad extranjera que no es una FFI y NFFE puede ser activa o pasiva.

Número de Identificación de Intermediario Global (GIIN) se asigna a una entidad (normalmente una FFI) que se ha registrado en FATCA.