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什么是现金流量表

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现金流量表是一种财务报表,用于记录和展示一个企业在特定时间段内的现金(包含银行存款)的增减变动情况。它反映了企业的现金收入和现金支出,帮助人们了解企业的现金流量状况以及现金的来源和去向。 现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途通常分为三个主要部分:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。现金流量表对于评估企业的健康状况和财务稳定性非常重要,是财务报表的三个基本报告之一,可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。现金流量表

现金流量表的主要部分

现金流量表分为三个部分:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 经营活动包括公司产品的生产,销售和交付以及向客户收取货款。这可能包括购买原材料,建立库存,广告和运输产品支付、销售收入、员工薪酬等。投资活动现金流量包括与资本投资相关的现金流入和流出,如购买或出售固定资产、出售投资等筹资活动现金流量包括与筹资活动相关的现金流入和流出,包括来自银行和股东等投资者的现金流入,以及随着公司产生收入而将现金作为股息向股东流出。如发行股票、偿还债务等。

现金流量表与损益表的比较

现金流量表和损益表都是财务报表中的两个重要部分,它们提供了关于公司财务状况和经营绩效的信息,然而它们关注的方面略有不同。现金流量表主要关注公司的现金流量情况,也就是公司在一定时期内的资金流入和流出情况,主要是公司的现金来源和去向,以及公司的运营能力和偿债能力。 损益表是反映会计期间的收入、支出及净收益的会计报表,主要关注公司的收入和支出情况,以确定公司在一定时期内的盈利能力。它包括营业收入、营业成本、营业利润等项目。通过损益表,交易员可以了解到公司的销售情况、成本控制情况以及公司的盈利能力等。单看损益表的利润可能会有偏差,尽管会计人员在进行估计时要遵循会计准则,并有一定的客观依据,但不可避免地要运用主观判断。有的企业帐面利润很大,看似业绩可观,而现金却入不敷出,如能结合现金流量表所提供的现金流量信息,则较为客观全面。因此对比现金流量表和损益表可以帮助你更全面地了解公司的财务状况,通过综合分析这两个报表能更好地判断公司的财务健康状况和经营状况。

如何分析现金流量表

现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付账单的能力。它可以用来评估企业的偿债能力、监控企业的经营活动、支持投资决策、提供财务透明度等。现金流量表弥补了资产负债信息量的不足,便于交易员从现金流量的角度对企业进行考核、了解企业筹措现金、生成现金的能力。 通过分析经营活动产生的现金流,如可以将本期经营活动现金净流量与上期比较,增长率越高,说明企业成长性越好。 投资活动产生的现金流可以分析企业目前的经营阶段,如当企业扩大规模或开发新的利润增长点时,需要大量的现金投入。我们可以关注投资活动的现金流入和流出情况,例如购买资产、出售资产、投资项目等。 筹资活动产生的现金流量这部分显示了与公司筹资相关的现金流量。可以关注筹资活动的现金流入和流出情况,例如借款、还款、股东投资等。一般来说,筹资活动产生的现金净流量越大,企业面临的偿债压力也越大。当然如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本,则不仅不会面临偿债压力,资金实力反而增强。

现金流量表的局限性

尽管是评估企业现金流动情况的重要工具之一,但它仍然存在一些局限性。 现金流量表的编制基础是现金制,即只记录当期现金收支情况,关注现金流量,而没有涉及非现金项目。因此,它可能无法全面反映企业的全部财务状况。 另外现金流量表不包含时间价值,同样金额的现金流入或流出在不同时间点具有不同的价值,而现金流量表未对此进行调整。 其次,现金流量表可能会受会计政策、季节性和周期性等影响。因此为了更全面地了解企业的财务状况,交易员需要结合其他财务报表和信息进行综合分析一家企业,以提高胜率。