FATCA

Ein Aktiver NFFE ist ein NFFE, welcher eines der folgenden Kriterien erfüllt:

  1. Weniger als 50 Prozent der Bruttoeinkünfte der NFFE im vorangegangenen Kalenderjahr oder einem anderen geeigneten Meldezeitraum sind passive Einkünfte und weniger als 50 Prozent der Vermögenswerte, die sich während des vorangegangenen Kalenderjahrs oder eines anderen geeigneten Meldezeitraums im Besitz der NFFE befanden, sind Vermögenswerte, mit denen passive Einkünfte erzielt werden oder erzielt werden sollen.
  2. Die Aktien der NFFE werden regelmäßig an einer anerkannten Wertpapierbörse gehandelt.
  3. Im Wesentlichen bestehen alle Tätigkeiten der NFFE im (vollständigen oder teilweisen) Besitzen der ausgegebenen Aktien einer oder mehrerer Tochtergesellschaften, die eine andere Geschäftstätigkeit als die eines Finanzinstituts ausüben.
  4. Die Tätigkeit der NFFE besteht vorwiegend in der Finanzierung und Absicherung von Transaktionen mit oder für verbundene Rechtsträger, die keine Finanzinstitute sind, und sie erbringt keine Finanzierungs- oder Absicherungsleistungen für Rechtsträger, die keine verbundenen Rechtsträger sind. Vorausgesetzt, dass der Konzern dieser verbundenen Rechtsträger vorwiegend eine andere Geschäftstätigkeit als die eines Finanzinstituts ausübt.

Ein Passiver NFFE ist ein NFFE, der kein Aktiver NFFE ist.

Foreign Financial Institution (FFI ) ist jede ausländische Unternehmen, welches:

  1. Einlagen im Rahmen eines Bankwesens oder eines ähnlichen Unternehmens (Bank, Kreditwesen) annimmt,
  2. Finanzanlagen Dritter als wesentlichen Teil des Unternehmens hält (Broker, Depotbanken),
  3. primär Investitionen , Re-Investitionen oder Handel mit Wertpapieren, Gesellschafter, Rohstoffen oder Zinsen (einschließlich Future- oder Forwardkontrakte oder Optionen) auf solchen Wertpapieren, Gesellschafter oder Rohstoffen (Investmentfonds, Private Equity-Fonds, Hedgefonds) hält oder betreibt.

Gemäß den Bedingungen des Modells 1 IGA ist ein professioneller Trust entweder ein depotführendes Institut oder eine Anlagegesellschaft (in denen mehr als 50% oder mehr des Bruttoeinkommens des Trust auf den Handel mit Geldmarktinstrumenten, ...

Eine ausländische Gesellschaft, die nicht eine FFI oder NFFE ist, kann 'Aktiv' oder 'Passiv' sein.

OBEN

Diese Website verwendet Cookies. Durch Nutzung dieser Website erklären Sie sich damit einverstanden. Mehr erfahren

Schließen
CFDs unterliegen Kursschwankungen. Ihr Verlustrisiko ist unbestimmbar und kann Ihre Einlagen in unbegrenzter Höhe übersteigen. Knock-Outs, Binaries und Countdowns unterliegen ebenfalls einem Risiko, da Sie Ihre gesamte Einlage verlieren können. Stellen Sie daher bitte sicher, dass Sie die damit verbundenen Risiken verstehen.